Fondul Monetar Internațional atrage un semnal de alarmă privind eficiența și abordarea Serviciului Fiscal de Stat (SFS) în materie de audit/controale, subliniind că instituția se concentrează excesiv pe controale inutile și aplică practici contrare standardelor internaționale de confidențialitate fiscală. Concluziile apar în raportul de diagnosticare publicat recent, elaborat în urma unei misiuni desfășurate la Chișinău între 21 octombrie și 1 noiembrie 2024.
Potrivit FMI, auditul fiscal în Republica Moldova este utilizat în mod fragmentat, fără o viziune strategică și cu un impact redus asupra colectării veniturilor. Doar 7% dintre controalele realizate în 2023 au fost selectate pe baza unei analize de risc. Restul au fost generate automat în baza unor solicitări administrative (rambursări de TVA, insolvențe, controale tematice), ceea ce duce la o mobilizare ineficientă a resurselor instituției și la deranjarea inutilă a contribuabililor conformi.
Experții FMI remarcă faptul că majoritatea acestor controale „nu sunt motivate de riscuri fiscale reale” și au ca rezultat sume nesemnificative: media ajustărilor fiscale constatate a fost de 482 lei per caz. Mai mult, doar 30% din aceste sume au fost efectiv recuperate, ceea ce indică un randament scăzut al acestor activități.
Un alt punct critic din raport vizează practica actuală a SFS de a publica lista contribuabililor selectați pentru control fiscal. FMI califică această practică drept „neconformă cu standardele internaționale de confidențialitate” și subliniază că dezvăluirea prealabilă a numelor contribuabililor compromite eficiența controalelor, oferind acestora timp să-și ascundă eventuale nereguli sau să distrugă probe.
„Este esențial ca auditul să fie perceput ca o activitate echitabilă și imparțială. Publicarea listelor afectează încrederea și contravine principiilor fundamentale ale tratamentului egal și al confidențialității fiscale”, se menționează în raport. FMI recomandă sistarea imediată a acestei practici și stabilirea unui termen-limită – aprilie 2026 – până la care acest tip de publicare să fie eliminat complet din legislație și din uzanțele instituției.
FMI evidențiază că lipsa unui program unitar de conformare fiscală, lipsa unei unități funcționale pentru mari contribuabili și absența unui sistem modern de management al riscurilor fac ca auditul să fie perceput ca o activitate birocratică și intruzivă, nu ca un instrument de prevenție și corecție fiscală.
În concluzie, raportul solicită autorităților moldovene să își reorienteze complet strategia de audit, trecând de la o abordare formalistă la una bazată pe riscuri și analize reale, cu accent pe contribuabilii semnificativi și pe schemele de evitare fiscală. Printre recomandările imediate se numără:
• abrogarea prevederilor legale care permit publicarea listelor de audit;
• elaborarea unui program național de conformare până în mai 2025;
• reînființarea unității pentru mari contribuabili (Large Taxpayer Office);
• prioritizarea cazurilor cu risc ridicat și diminuarea controalelor în rândul contribuabililor conformi.
Acest diagnostic se înscrie în condiționalitățile asumate de Republica Moldova în cadrul programului de finanțare ECF/EFF.